同步测评

单项选择题

1.企业发生下列处置资产的情形中，应当视同销售确认企业所得税收入的是（）。
A.将自产货物用于职工福利
B.将开发产品转为固定资产
C.将自产货物用于企业设备更新
D.将自产货物在境内总、分支机构之间调拨
答案：A

2.依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是（）。
A.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
B.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
答案：C

3.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费
B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除
C.筹办期间所属年度计算为亏损年度
D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转
答案：B

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.向投资者分配的红利
B.缴纳的增值税税款
C.按规定缴纳的财产保险费
D.违反消防规定被处以的行政罚款
答案：C

5.下列关于固定资产计税基础的表述中，符合企业所得税相关规定的是（）。
A.自行建造的固定资产，为该资产的评估价值
B.改建的固定资产，为改建该资产的新增价值
C.盘盈的固定资产，为同类固定资产的重置完全价值
D.通过债务重组方式取得的固定资产，为该资产的账面原值
答案：C

1.根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用摊销扣除的有（）。
A.租入固定资产的改建支出
B.固定资产日常修理支出
C.固定资产的大修理支出
D.已提足折旧的固定资产的改建支出
答案：ACD

2.依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）。
A.增加企业实收资本的国家投资
B.无法偿付的应付款项
C.按规定取得的增值税出口退税款
D.企业使用后需归还财政的资金
答案：ACD

3.企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（）。
A.债务重组收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.企业转让股权收入
D.已做坏账损失处理后又收回的应收账款
答案：ABCD

4.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。
A.金融债券的利息收入
B.国债转让收入
C.从境内居民企业取得的权益性投资收益
D.持有上市公司流通股票1年以上取得的投资收益
答案：CD

5.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。
A.企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费
B.企业为投资者支付的商业保险费
C.企业为职工支付的商业保险费
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费
答案：AD

1.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的60%进行税前扣除。（）
答案：√

2.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠。（）
答案：√

3.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上(含省级)的工信部门认定登记。（）
答案：×

4.在计算企业所得税应纳税所得额时，银行企业内营业机构之间支付的利息不可以扣除。（）
答案：×

5.海水养殖项目的所得、牲畜饲养项目的所得可享受减半征收企业所得税优惠。（）
答案：×

企业所得税预缴

2024年7月10日，泾北优美家电设备有限公司根据公司的账务数据，进行2024年第二季度企业所得税预缴纳税申报。企业选择就上半年研发费用享受加计扣除政策。本年第一季度已预缴所得税1151437.05元。其他相关业务如下：

（1）2024年5月20日，被投资单位汉江瑞嘉科技股份有限公司通过股东大会决议宣告分配现金股利。

（2）企业2024年第一、二季度累计发生一项新产品研发费用1619592元，均为费用化支出。

企业所得税汇算清缴

2025年5月10日，泾北得利机械制造有限公司根据公司的账务数据进行2024年度企业所得税纳税申报。2024年该企业累计已预缴所得税额为10783104.25元。公司发生的经济业务数据见背景单据。其他相关业务如下：

（1）2024年1月20日，取得国债利息收入35800元。

（2）2024年3月31日，被投资单位汉东万凯工业有限责任公司（非上市公司，（纳税识别号：913265720729518761））召开股东会作出利润分配决议。该股票为2023年1月1日公司通过直接投资方式取得的长期股权投资，持股比例30%，采用权益法进行核算。

（3）2024年6月25日，购入一台数控机床。

（4）2024年10月20日，转让一项专利技术，属于一般技术转让项目。该专利技术已经通过省级以上科技部门认定。

（5）2024年11月20日，发生一笔附有销售退回条款的销售业务，预计退货率为10% 。

（6）2024年，公司在职人员中包含4名残疾人员，当年实际支付残疾人员的工资总额为148900元。符合相关法律规定的安置残疾职工工资加计扣除条件。